DTA Việt Nam – Síp: Người Việt tại Síp được lợi gì về thuế?

DTA là viết tắt của “Double Taxation Agreement” – Hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Đây là hiệp định quốc tế giữa hai quốc gia nhằm đảm bảo một khoản thu nhập xuyên biên giới không bị đánh thuế hai lần ở cả nước nguồn và nước cư trú.

Việt Nam và Síp đã ký kết Hiệp định này vào ngày 15/12/2025. Hiệp định sẽ chính thức có hiệu lực sau khi cả hai nước hoàn tất các thủ tục pháp lý nội bộ và trao đổi văn kiện phê chuẩn.

� Cách hoạt động của DTA

• Nguyên tắc chính: Một khoản thu nhập chỉ bị đánh thuế ở một nước hoặc nếu bị đánh thuế ở cả hai thì một nước sẽ miễn/giảm để tránh trùng lặp.
• Phương pháp áp dụng:

1. Miễn thuế (Exemption method): Nếu thu nhập đã bị đánh thuế ở nước nguồn (ví dụ Việt Nam), thì nước cư trú (ví dụ Síp) sẽ miễn thuế cho khoản đó.
2. Khấu trừ thuế (Credit method): Nếu thu nhập bị đánh thuế ở cả hai nước, thì nước cư trú sẽ cho phép khấu trừ số thuế đã nộp ở nước nguồn vào nghĩa vụ thuế của mình.

� Ví dụ minh họa

• Một doanh nhân Việt sống tại Síp có lợi nhuận từ công ty ở Việt Nam:

Việt Nam đánh thuế thu nhập doanh nghiệp.

Síp, theo DTA, sẽ khấu trừ hoặc miễn phần thuế đó, chứ không “bắt đóng thêm” để bù cho sự khác biệt.

Ngược lại, nếu một doanh nhân Síp đầu tư tại Việt Nam:

Việt Nam thu thuế theo luật trong nước.

Síp sẽ giảm hoặc miễn phần thuế tương ứng để tránh đánh thuế hai lần.

✨ Lợi ích cho người Việt Nam là cư dân thuế tại Síp

Khi một người Việt Nam sinh sống tại Síp đủ điều kiện cư trú thuế (ở quá 183 ngày hoặc trên 60 ngày kèm điều kiện về nơi ở và trung tâm lợi ích kinh tế), họ phải khai báo thu nhập toàn cầu. Điều này tưởng chừng tạo thêm gánh nặng, nhưng nhờ Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) giữa Việt Nam và Síp, phần thuế đã nộp tại Việt Nam sẽ được khấu trừ khi tính thuế tại Síp.

• Tránh bị đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập

Nếu bạn có thu nhập phát sinh tại Việt Nam (ví dụ: cho thuê nhà, bán đất, đầu tư kinh doanh) và đồng thời là cư trú thuế tại Síp, hiệp định sẽ quy định rõ khoản thu nhập đó chỉ bị đánh thuế ở một nơi, hoặc được khấu trừ phần thuế đã nộp ở Việt Nam khi tính thuế tại Síp.

• Giảm gánh nặng tài chính

Thay vì phải nộp thuế cả ở Việt Nam và Síp, bạn sẽ chỉ phải nộp một lần thực chất. Điều này giúp tiết kiệm chi phí và tăng hiệu quả tài chính cá nhân.

• Tạo sự chắc chắn pháp lý

Hiệp định đưa ra khung pháp lý minh bạch, giúp bạn yên tâm hơn khi đầu tư, kinh doanh hoặc chuyển tiền giữa hai quốc gia mà không lo rủi ro bị truy thu thuế kép.

• Khuyến khích đầu tư và mở rộng hoạt động

Người Việt Nam thường trú tại Síp có thể đầu tư về Việt Nam (bất động sản, sản xuất, nông nghiệp, dược phẩm…) mà không lo bị đánh thuế bất lợi. Ngược lại, nếu có thu nhập từ Síp, hiệp định cũng bảo vệ quyền lợi khi khai báo ở Việt Nam.

• Bảo vệ quyền lợi cá nhân và doanh nghiệp

Hiệp định giúp chống lại các hành vi trốn thuế, nhưng đồng thời cũng bảo vệ người nộp thuế hợp pháp, tránh tình trạng bị đánh thuế chồng chéo.

� Kết luận

Đối với người Việt Nam đang sinh sống và làm việc tại Síp, hiệp định này mang lại sự an toàn, minh bạch và tiết kiệm chi phí thuế, đồng thời mở rộng cơ hội đầu tư và kinh doanh giữa hai quốc gia. Đây là một bước tiến quan trọng giúp cộng đồng người Việt tại Síp yên tâm hơn về quyền lợi tài chính lâu dài.

� Ví dụ minh họa với thu nhập 20.000 €

Giả định: Một thường trú nhân người Việt tại Síp có thu nhập từ cho thuê nhà ở Việt Nam là 20.000 € / năm.

• Tại Việt Nam:

Việt Nam đánh thuế 10% trên doanh thu (5% Thuế TNCN + 5% Thuế GTGT)→ bạn nộp 2.000 € (chưa kể thuế môn bài 1tr).

Loại thuế	Thuế suất	Số tiền tạm tính (VNĐ)
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)	5%	31.665.000 VNĐ
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)	5%	31.665.000 VNĐ
Lệ phí môn bài	Cố định	1.000.000 VNĐ (cho doanh thu trên 500tr)
Tổng cộng		~ 64.330.000 VNĐ

• Tại Síp:

Thu nhập toàn cầu 20.000 € → vượt ngưỡng miễn thuế (19.500 €).

Phần vượt ngưỡng là 500 €, rơi vào khung thuế 20%.

→ Thuế phải nộp tại Síp: 500 € × 20% = 100 €.

• Áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần:

Bạn được khấu trừ số thuế đã nộp ở Việt Nam (2.000 €).

Vì số thuế nộp ở Việt Nam lớn hơn số thuế phải nộp tại Síp (100 €), bạn không phải nộp thêm gì ở Síp.

� Kết quả

• Tổng thuế thực tế: 2.000 € tại Việt Nam.
• Ở Síp: không phải nộp thêm nhờ hiệp định.
• Bạn không bị đánh thuế kép, chỉ chịu mức thuế cao hơn trong hai hệ thống (ở đây là Việt Nam).

Nguyên tắc đánh thuế

Tại Việt Nam: Do bất động sản nằm ở Việt Nam, nguồn thu nhập phát sinh tại đây nên bạn vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế TNCN và GTGT theo quy định của Việt Nam như đã nêu ở câu trả lời trước (~ 64.330.000 VNĐ tương đương khoảng 2.000 EUR).

Tại Síp (Cyprus): Người cư trú tại Síp có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu (thu nhập phát sinh cả trong và ngoài Síp). Do đó, khoản thu nhập từ Việt Nam này cũng sẽ được tính vào tổng thu nhập chịu thuế tại Síp.

Vậy nếu số tiền lớn như 100.000€/ năm thì sao ?

1. Xác định nước nguồn thu nhập

• Nếu doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam → Việt Nam có quyền đánh thuế theo luật thuế nội địa.
• Nếu doanh thu phát sinh từ hoạt động tại Síp → Síp sẽ đánh thuế.

2. Xác định nước cư trú

• Nếu bạn là cư trú thuế tại Síp: Síp sẽ tính thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, nhưng sẽ khấu trừ số thuế đã nộp tại Việt Nam.
• Nếu bạn là cư trú thuế tại Việt Nam: Việt Nam sẽ tính thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, nhưng sẽ khấu trừ số thuế đã nộp tại Síp.

3. Tác động khi số tiền lớn (100.000 EUR)

• Nếu thuế suất ở nước nguồn thấp hơn thuế suất ở nước cư trú: bạn sẽ phải nộp thêm phần chênh lệch tại nước cư trú.
• Nếu thuế suất ở nước nguồn cao hơn hoặc bằng thuế suất ở nước cư trú: bạn sẽ không phải nộp thêm, vì phần thuế đã nộp đủ hoặc vượt mức.

Ví dụ minh họa:

Giả định: Một thường trú nhân tại Síp có doanh nghiệp ở Việt Nam, lợi nhuận ròng 100.000 EUR/năm và chuyển khoản này sang Síp để chi tiêu sinh hoạt, thì cách đóng thuế sẽ diễn ra như sau:

Giả sử:

• Việt Nam đánh thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 20%.
• Síp đánh thuế thu nhập cá nhân/doanh nghiệp ở mức 30%.

Doanh thu: 100.000 EUR

• Thuế tại Việt Nam: 20.000 EUR
• Khi khai thuế tại Síp: tổng nghĩa vụ thuế là 30.000 EUR, nhưng bạn được khấu trừ 20.000 EUR đã nộp ở Việt Nam → phải nộp thêm 10.000 EUR tại Síp.

� Tổng cộng bạn vẫn nộp 30.000 EUR, không phải 20.000 + 30.000 = 50.000 EUR như trước đây khi chưa ký hiệp định DTA.

Cơ chế tránh đánh thuế hai lần (DTA)

Việt Nam và Síp đã ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Taxation Agreement – DTA). Hiệp định này quy định:

Thuế đã nộp ở quốc gia có nguồn thu nhập (Việt Nam) sẽ được tính giảm trừ vào số thuế phải nộp ở quốc gia cư trú (Síp).

Điều này đảm bảo tổng số thuế bạn phải nộp không vượt quá mức thuế cao nhất giữa hai quốc gia.

Quy trình chuyển tiền và báo cáo:

Để chuyển khoản tiền từ Việt Nam sang Síp, bạn cần chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế tại Việt Nam với ngân hàng.

Bạn cần lưu giữ các chứng từ nộp thuế tại Việt Nam (biên lai, xác nhận thuế) để nộp cho cơ quan thuế Síp khi kê khai thu nhập hàng năm để được khấu trừ thuế.

DTA – Lá chắn thuế quan trọng cho thường trú nhân tại Síp

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) giữa Việt Nam và Síp mang lại lợi ích thiết thực cho thường trú nhân, giúp thu nhập xuyên biên giới được đánh thuế minh bạch, hợp pháp và không bị chồng chéo. Nhờ DTA, người Việt sinh sống tại Síp có thể yên tâm đầu tư, kinh doanh, sở hữu bất động sản tại Việt Nam hoặc Síp mà không lo rủi ro thuế kép, đồng thời tối ưu dòng tiền và kế hoạch tài chính dài hạn. Nếu bạn đang cân nhắc đầu tư bất động sản tại Síp hoặc tìm hiểu chương trình thường trú nhân Síp một cách an toàn, đúng luật, Tri Tin Cyprus 090.161.9119 sẵn sàng đồng hành, tư vấn rõ ràng từng bước để bạn an tâm an cư và đầu tư bền vững tại đảo quốc Địa Trung Hải.