Phí Đóng góp Quốc phòng Đặc biệt (Special Defence Contribution – SDC) là một trong những sắc thuế đặc thù trong hệ thống thuế của Cộng hòa Síp. Đây là khoản thuế áp dụng đối với một số loại thu nhập thụ động như cổ tức và lãi tiền gửi, đồng thời là một yếu tố quan trọng trong chính sách thuế của quốc gia này.

Đối với nhiều nhà đầu tư quốc tế, điểm đáng chú ý nhất là quy chế Non-Domiciled (Non-Dom), cho phép những cá nhân đủ điều kiện được miễn SDC đối với nhiều nguồn thu nhập thụ động trong thời gian lên đến 17 năm ( có thể gia hạn thêm 10 năm, bằng cách nộp một khoản phí trọn gói (lump-sum) là 250.000 EUR cho mỗi 5 năm gia hạn).

SDC tại Síp là gì?

SDC (Special Defence Contribution) là một loại thuế riêng biệt, hoạt động độc lập với Thuế Thu nhập Cá nhân (Personal Income Tax) và Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (Corporate Income Tax).

Khác với thuế thu nhập thông thường, SDC chủ yếu áp dụng đối với một số nguồn thu nhập mang tính thụ động như:

• Cổ tức nhận được từ các khoản đầu tư.
• Lãi tiền gửi và một số khoản thu nhập từ vốn.
• Một số khoản thu nhập đầu tư khác theo quy định của pháp luật thuế Síp.

Tiền lương, tiền công lao động và thu nhập từ hoạt động kinh doanh thông thường không thuộc đối tượng chịu SDC mà được điều chỉnh bởi hệ thống thuế thu nhập.

Ai phải nộp thuế SDC?

Không phải tất cả cư dân tại Síp đều phải đóng SDC.

Theo quy định hiện hành, một cá nhân chỉ phải nộp SDC khi đồng thời đáp ứng hai điều kiện:

• Là cư dân thuế của Síp (Tax Resident).
• Được xem là có domicile tại Síp (Cyprus Domiciled).

Nếu thiếu một trong hai điều kiện trên, cá nhân đó thường không thuộc diện chịu SDC.

Non-Dom là gì?

Non-Dom (Non-Domiciled) là chế độ thuế dành cho những người trở thành cư dân thuế tại Síp nhưng không được xem là có domicile tại quốc gia này.

Những đối tượng thường có thể đủ điều kiện hưởng quy chế Non-Dom bao gồm:

• Nhà đầu tư nước ngoài chuyển cư trú thuế sang Síp.
• Doanh nhân quốc tế.
• Chuyên gia làm việc tại Síp.
• Những người không có domicile tại Síp theo quy định pháp luật.

Trong nhiều trường hợp, quy chế Non-Dom có thể được duy trì tối đa 17 năm kể từ khi cá nhân trở thành cư dân thuế tại Síp.

Cá nhân Non-Dom được hưởng ưu đãi gì?

Đối với cá nhân đủ điều kiện Non-Dom:

• Không phải nộp SDC đối với cổ tức.
• Không phải nộp SDC đối với lãi tiền gửi.
• Không phải nộp SDC đối với nhiều khoản thu nhập đầu tư thuộc diện miễn theo quy định.

Nhờ đó, nhiều nhà đầu tư quốc tế có thể tối ưu hiệu quả thuế đối với các nguồn thu nhập thụ động phát sinh từ hoạt động đầu tư toàn cầu.

Tuy nhiên, việc miễn SDC không đồng nghĩa với việc được miễn hoàn toàn mọi nghĩa vụ thuế. Tùy từng trường hợp cụ thể, cá nhân vẫn có thể phát sinh các nghĩa vụ liên quan đến thuế thu nhập hoặc hệ thống bảo hiểm y tế quốc gia GESY.

Các mức thuế SDC hiện hành năm 2026

Sau cải cách thuế năm 2026, Síp đã điều chỉnh một số mức thuế SDC quan trọng:

Loại thu nhập	Mức SDC
Cổ tức từ lợi nhuận phát sinh từ ngày 01/01/2026	5%
Cổ tức từ lợi nhuận tích lũy trước ngày 31/12/2025 (trong giai đoạn chuyển tiếp)	17%
Lãi tiền gửi (domiciled)	17%
Thu nhập cho thuê	Không còn áp dụng SDC

Một thay đổi đáng chú ý là việc bãi bỏ hoàn toàn SDC đối với thu nhập cho thuê, qua đó giảm chi phí cho các nhà đầu tư bất động sản tại Síp.

Lưu ý : Đối với doanh nghiệp, từ năm 2026, toàn bộ thu nhập từ lãi vay được chuyển sang chịu Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) ở mức 15% và được miễn hoàn toàn SDC.

Quy định chuyển tiếp đối với cổ tức

Mặc dù mức SDC đối với cổ tức đã được giảm từ 17% xuống 5%, nhưng quy định mới không áp dụng cho toàn bộ lợi nhuận của doanh nghiệp.

Cụ thể, mức thuế 5% chỉ áp dụng đối với cổ tức được phân phối từ lợi nhuận phát sinh kể từ ngày 01/01/2026.

Đối với lợi nhuận tích lũy trước ngày 31/12/2025 và được phân phối trước ngày 31 tháng 12 năm 2031, cá nhân cư trú thuế và có domicile tại Síp vẫn có thể phải chịu mức SDC cũ là 17%.

Đây là điểm đặc biệt quan trọng đối với các doanh nhân đang sở hữu doanh nghiệp tại Síp hoặc có kế hoạch phân phối lợi nhuận trong những năm tới.

Ví dụ minh họa

Trường hợp 1: Nhà đầu tư Việt Nam có quy chế Non-Dom

Thu nhập trong năm:

• Cổ tức: 200.000 EUR
• Lãi tiền gửi: 20.000 EUR

Trong trường hợp đáp ứng đầy đủ điều kiện Non-Dom:

• Thuế SDC đối với cổ tức: 0 EUR
• Thuế SDC đối với lãi tiền gửi: 0 EUR

Tổng SDC phải nộp: 0 EUR.

Trường hợp 2: Cá nhân cư dân thuế và có domicile tại Síp

Giả sử cổ tức được chia từ lợi nhuận phát sinh từ năm 2026.

Thu nhập trong năm:

• Cổ tức: 200.000 EUR
• Lãi tiền gửi: 20.000 EUR

SDC phải nộp:

• Cổ tức: 10.000 EUR (5%)
• Lãi tiền gửi: 3.400 EUR (17%)

Tổng SDC phải nộp: 13.400 EUR.

Vì sao chính sách Non-Dom của Síp thu hút nhà đầu tư quốc tế?

Trong nhiều năm qua, Síp đã trở thành điểm đến được nhiều doanh nhân và nhà đầu tư quốc tế lựa chọn nhờ sự kết hợp giữa môi trường sống chất lượng cao và hệ thống thuế cạnh tranh.

Những lợi thế nổi bật bao gồm:

• Quy chế Non-Dom kéo dài tới 17 năm.
• Miễn SDC đối với cổ tức và lãi tiền gửi cho người đủ điều kiện.
• Không áp dụng thuế thừa kế.
• Không có thuế tài sản quốc gia thường niên.
• Hệ thống pháp lý theo chuẩn Liên minh châu Âu.
• Mạng lưới hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nhiều quốc gia.
• Môi trường sống an toàn, khí hậu Địa Trung Hải thuận lợi quanh năm.
• Chương trình Thường Trú Nhân dành cho nhà đầu tư bất động sản.

Những yếu tố này giúp Síp tiếp tục duy trì vị thế là một trong những quốc gia hấp dẫn tại châu Âu đối với các cá nhân muốn đa dạng hóa tài sản, xây dựng kế hoạch cư trú dài hạn và tối ưu hiệu quả thuế một cách hợp pháp.

Kết luận

Phí Đóng góp Quốc phòng Đặc biệt (SDC) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Síp. Tuy nhiên, nhờ chính sách Non-Dom, nhiều nhà đầu tư nước ngoài có thể được miễn SDC đối với cổ tức và lãi tiền gửi trong thời gian dài, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tài sản và đầu tư quốc tế.

Đối với những cá nhân đang quan tâm đến đầu tư bất động sản, chuyển cư trú thuế hoặc tìm hiểu chương trình Thường Trú Nhân Síp, việc hiểu rõ cơ chế SDC và Non-Dom sẽ giúp xây dựng kế hoạch tài chính hiệu quả hơn trong dài hạn.

Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về đầu tư bất động sản, Thường Trú Nhân Síp hoặc các chính sách thuế dành cho nhà đầu tư quốc tế, Tri Tin Cyprus 090 161 9119 sẵn sàng hỗ trợ cung cấp thông tin cập nhật và giải pháp phù hợp với nhu cầu của từng khách hàng.