Trong bối cảnh nhiều quốc gia châu Âu liên tục siết chặt chính sách thuế đối với cá nhân có thu nhập cao và nhà đầu tư quốc tế, Síp vẫn duy trì vị thế là một trong những điểm đến hấp dẫn nhất dành cho những người muốn xây dựng nơi cư trú thuế hiệu quả trong Liên minh châu Âu.

Một trong những yếu tố tạo nên sức hút của Síp là sự kết hợp giữa quy chế Non-Dom (Non-Domiciled Tax Resident) và quy tắc cư trú thuế 60 ngày. Cơ chế này cho phép nhiều doanh nhân, nhà đầu tư và cá nhân có nguồn thu nhập quốc tế trở thành cư dân thuế của Síp mà không cần sinh sống tại đây phần lớn thời gian trong năm, đồng thời được hưởng nhiều ưu đãi thuế đáng chú ý đối với cổ tức, lãi tiền gửi và một số nguồn thu nhập đầu tư.

Từ ngày 01/01/2026, Síp đã thực hiện một số điều chỉnh quan trọng trong khuôn khổ cải cách thuế quốc gia. Những thay đổi này ảnh hưởng đến cả hệ thống thuế cá nhân, thuế doanh nghiệp và các quy định liên quan đến cư trú thuế, qua đó tiếp tục củng cố vị thế của Síp như một trung tâm đầu tư và thuế cạnh tranh trong châu Âu.

Bài viết dưới đây sẽ giải thích chi tiết quy chế Non-Dom của Síp, điều kiện áp dụng quy tắc 60 ngày sau cải cách năm 2026, các lợi ích thuế quan trọng và những vấn đề mà nhà đầu tư quốc tế cần lưu ý trước khi xây dựng kế hoạch cư trú thuế tại quốc gia này.

Non-Dom Síp Là Gì?

Non-Dom (Non-Domiciled Tax Resident) là một quy chế thuế đặc biệt dành cho những cá nhân trở thành cư dân thuế của Síp nhưng không được xem là có domicile (nơi cư trú gốc theo quy định pháp luật Síp).

Nói một cách đơn giản, một người có thể là cư dân thuế tại Síp nhưng vẫn được hưởng quy chế Non-Dom nếu không có nguồn gốc domicile tại quốc gia này. Đây là một trong những chính sách thuế đã góp phần đưa Síp trở thành điểm đến được nhiều doanh nhân quốc tế, nhà đầu tư và người có thu nhập toàn cầu lựa chọn trong những năm gần đây.

Quy chế Non-Dom mang lại lợi ích gì?

Lợi ích lớn nhất của quy chế Non-Dom nằm ở việc miễn hoàn toàn Khoản đóng góp Quốc phòng Đặc biệt (Special Defence Contribution – SDC) đối với nhiều loại thu nhập đầu tư.

Người sở hữu quy chế Non-Dom không phải đóng SDC đối với:

• Cổ tức nhận được từ công ty tại Síp hoặc nước ngoài.
• Lãi tiền gửi ngân hàng và nhiều khoản thu nhập lãi đầu tư khác.
• Thu nhập cho thuê thuộc phạm vi áp dụng của SDC.

Điều này đặc biệt hấp dẫn đối với:

• Chủ doanh nghiệp quốc tế nhận cổ tức từ các công ty hoạt động tại nhiều quốc gia.
• Nhà đầu tư chứng khoán có danh mục tạo ra thu nhập cổ tức thường xuyên.
• Người nghỉ hưu hoặc cá nhân sở hữu nguồn thu nhập tài chính thụ động.
• Các gia đình đang tìm kiếm một trung tâm cư trú thuế ổn định trong Liên minh châu Âu.

Những khoản thuế được miễn theo chế độ Non-Dom

Từ ngày 01/01/2026, mức SDC đối với cổ tức phát sinh từ lợi nhuận mới được giảm xuống còn 5%, trong khi lợi nhuận tích lũy trước ngày 31/12/2025 vẫn áp dụng mức chuyển tiếp 17%.

Người có quy chế Non-Dom được miễn hoàn toàn khoản thuế này.

Ví dụ, nếu một nhà đầu tư nhận 300.000 EUR cổ tức mỗi năm từ công ty của mình:

• Cá nhân có domicile tại Síp có thể phải nộp 15.000 EUR SDC đối với lợi nhuận phát sinh từ năm 2026.
• Cá nhân có quy chế Non-Dom không phải nộp khoản SDC này.

Đối với thu nhập lãi, người có domicile tại Síp vẫn chịu SDC ở mức 17%, trong khi người có quy chế Non-Dom được miễn hoàn toàn.

Đối với thu nhập cho thuê, SDC thông thường được tính ở mức 3% trên 75% tổng tiền thuê nhận được. Người sở hữu quy chế Non-Dom cũng được miễn khoản đóng góp này.

Non-Dom không đồng nghĩa với miễn mọi loại thuế

Một hiểu lầm phổ biến là người có quy chế Non-Dom sẽ không phải đóng thuế tại Síp.

Thực tế không phải vậy.

Quy chế Non-Dom chỉ miễn Khoản đóng góp Quốc phòng Đặc biệt (SDC) đối với các khoản thu nhập thuộc phạm vi áp dụng của sắc thuế này. Các khoản thu nhập khác như lương, thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc một số nguồn thu nhập chịu thuế khác vẫn có thể thuộc diện tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Síp.

Ngoài ra, cổ tức và lãi suất tuy được miễn SDC nhưng vẫn có thể thuộc diện đóng góp cho Hệ thống Y tế Quốc gia Síp (GESY) theo các mức trần được pháp luật quy định.

Những lợi thế thuế khác của Síp

Bên cạnh quy chế Non-Dom, Síp còn sở hữu một hệ thống thuế được đánh giá là cạnh tranh trong Liên minh châu Âu:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp 15% từ năm 2026.
• Không có thuế thừa kế.
• Không có thuế quà tặng.
• Không có thuế tài sản ròng.
• Hơn 65 hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia trên thế giới.
• Thành viên Liên minh châu Âu và Khu vực đồng Euro.

Ai Có Thể Được Hưởng Quy Chế Non-Dom?

Một trong những điểm hấp dẫn nhất của chương trình Non-Dom là phần lớn nhà đầu tư nước ngoài chuyển đến Síp đều có khả năng đủ điều kiện hưởng quy chế này.

Thông thường, một cá nhân sẽ được xem là Non-Dom nếu không có domicile tại Síp và chưa phải là cư dân thuế của Síp trong ít nhất 17 trên 20 năm trước đó.

Điều này có nghĩa rằng nhiều doanh nhân, nhà đầu tư và gia đình quốc tế chuyển đến Síp lần đầu tiên thường có thể tiếp cận các ưu đãi thuế của chương trình Non-Dom ngay khi trở thành cư dân thuế tại quốc gia này.

Đối với những người sở hữu doanh nghiệp, danh mục đầu tư hoặc nguồn thu nhập thụ động từ nước ngoài, đây là một lợi thế đáng kể khi xây dựng kế hoạch cư trú và quản lý tài sản dài hạn trong Liên minh châu Âu.

Tuy nhiên, để được hưởng quy chế Non-Dom, cá nhân trước tiên cần đáp ứng điều kiện trở thành cư dân thuế của Síp theo quy định hiện hành.

Thời gian hưởng quy chế Non-Dom đã được mở rộng sau cải cách 2026

Trước đây, ưu đãi Non-Dom thường được nhắc đến với thời hạn tối đa 17 năm.

Sau cải cách thuế có hiệu lực từ năm 2026, người đủ điều kiện vẫn được hưởng miễn SDC trong 17 năm đầu tiên. Tuy nhiên, luật mới đã bổ sung cơ chế gia hạn thêm hai giai đoạn, mỗi giai đoạn 5 năm, thông qua việc nộp khoản phí theo quy định.

Nhờ đó, tổng thời gian hưởng ưu đãi Non-Dom có thể được kéo dài lên đến 27 năm đối với một số trường hợp đáp ứng điều kiện.

Chính sự kết hợp giữa quy chế Non-Dom và cơ chế cư trú thuế linh hoạt đã giúp Síp tiếp tục duy trì vị thế là một trong những quốc gia có môi trường thuế cạnh tranh nhất châu Âu dành cho nhà đầu tư quốc tế.

Cách Trở Thành Cư Dân Thuế Tại Síp: Quy Tắc 183 Ngày Và 60 Ngày

Để được hưởng các lợi ích của chế độ Non-Dom, cá nhân trước tiên cần trở thành cư dân thuế của Síp.

Theo quy định hiện hành, có hai con đường chính để một cá nhân được công nhận là cư dân thuế tại Síp: quy tắc 183 ngày và quy tắc 60 ngày.

Quy Tắc 183 Ngày

Đây là phương thức truyền thống và đơn giản nhất.

Một cá nhân được xem là cư dân thuế của Síp nếu hiện diện thực tế tại quốc gia này từ 183 ngày trở lên trong cùng một năm dương lịch.

Trong trường hợp này, cá nhân không cần đáp ứng thêm các điều kiện khác liên quan đến việc làm, kinh doanh hoặc chức vụ quản lý doanh nghiệp.

Đối với những người sinh sống phần lớn thời gian trong năm tại Síp, quy tắc 183 ngày thường là lựa chọn dễ áp dụng nhất.

Quy Tắc 60 Ngày

Nhằm thu hút doanh nhân quốc tế và các cá nhân có hoạt động kinh doanh xuyên biên giới, Síp đã áp dụng quy tắc 60 ngày như một giải pháp linh hoạt hơn cho việc xác lập cư trú thuế.

Theo cơ chế này, một cá nhân vẫn có thể trở thành cư dân thuế của Síp dù chỉ hiện diện tại quốc gia này tối thiểu 60 ngày trong năm dương lịch, nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.

Thông thường, các điều kiện bao gồm:

• Không lưu trú tại bất kỳ quốc gia nào khác quá 183 ngày trong cùng năm thuế.
• Duy trì nơi ở tại Síp, có thể là bất động sản thuộc sở hữu hoặc hợp đồng thuê dài hạn.
• Thực hiện hoạt động kinh doanh tại Síp, làm việc cho một doanh nghiệp tại Síp hoặc đảm nhiệm vị trí giám đốc trong một công ty cư trú thuế tại Síp.
• Duy trì các điều kiện trên trong năm thuế liên quan.

Chính nhờ quy tắc này mà nhiều doanh nhân quốc tế có thể xây dựng tư cách cư trú thuế tại Síp mà không cần phải dành phần lớn thời gian sinh sống tại đây.

Vì Sao Quy Tắc 60 Ngày Được Nhiều Nhà Đầu Tư Quan Tâm?

Trong phần lớn các quốc gia, việc trở thành cư dân thuế thường đòi hỏi cá nhân phải hiện diện trên lãnh thổ hơn nửa năm.

Ngược lại, Síp cho phép nhiều cá nhân đủ điều kiện thiết lập tư cách cư dân thuế chỉ với khoảng hai tháng lưu trú mỗi năm.

Điều này đặc biệt hấp dẫn đối với:

• Chủ doanh nghiệp hoạt động tại nhiều quốc gia.
• Nhà đầu tư quốc tế thường xuyên di chuyển.
• Người sở hữu danh mục đầu tư toàn cầu.
• Các gia đình mong muốn tiếp cận môi trường sống và hệ thống pháp lý của Liên minh châu Âu.

Kết Hợp Quy Tắc 60 Ngày Và Quy Chế Non-Dom

Sức hấp dẫn thực sự của hệ thống thuế Síp nằm ở việc kết hợp quy tắc cư trú thuế 60 ngày với chế độ Non-Dom.

Khi đáp ứng điều kiện của cả hai chương trình, một cá nhân có thể trở thành cư dân thuế của Síp đồng thời được miễn SDC đối với cổ tức, lãi suất và một số nguồn thu nhập đầu tư theo quy định.

Ví dụ, một doanh nhân quốc tế dành hơn 60 ngày mỗi năm tại Síp, thuê hoặc sở hữu nhà ở tại đây và đảm nhiệm vị trí giám đốc trong một công ty cư trú thuế của Síp có thể đủ điều kiện trở thành cư dân thuế theo quy tắc 60 ngày.

Nếu cá nhân đó đồng thời đáp ứng điều kiện Non-Dom, họ có thể được hưởng nhiều ưu đãi thuế đáng chú ý đối với nguồn thu nhập đầu tư toàn cầu, đồng thời tiếp cận mạng lưới hơn 65 hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Síp đã ký kết với các quốc gia khác.

Đây chính là lý do quy tắc 60 ngày và chế độ Non-Dom thường được xem là một trong những công cụ hoạch định cư trú thuế được quan tâm nhất tại châu Âu hiện nay.

Những Bước Cơ Bản Để Thiết Lập Cư Trú Thuế Và Quy Chế Non-Dom Tại Síp

Đối với nhiều nhà đầu tư quốc tế, việc thiết lập cư trú thuế tại Síp không chỉ đơn thuần là đáp ứng yêu cầu về số ngày lưu trú. Quá trình này thường cần được chuẩn bị đồng bộ từ nơi ở, hoạt động kinh doanh, hồ sơ thuế đến các giấy tờ chứng minh mối liên hệ với Síp.

Thông thường, các bước quan trọng bao gồm:

1. Đáp Ứng Điều Kiện Cư Trú Thuế

Nhà đầu tư cần đáp ứng một trong hai cơ sở cư trú thuế của Síp:

• Quy tắc 183 ngày; hoặc
• Quy tắc 60 ngày theo các điều kiện hiện hành.

Đây là nền tảng để cá nhân có thể tiếp tục xem xét quyền lợi từ chương trình Non-Dom.

2. Đăng Ký Mã Số Thuế Tại Síp

Sau khi thiết lập tư cách cư trú thuế, cá nhân cần đăng ký với cơ quan thuế để được cấp Mã số Thuế (Tax Identification Number – TIN).

Mã số này được sử dụng cho các thủ tục khai báo thuế, xin giấy chứng nhận cư trú thuế và thực hiện các nghĩa vụ liên quan.

3. Thiết Lập Sự Hiện Diện Thực Tế Tại Síp

Tùy từng trường hợp, cá nhân có thể cần chứng minh các yếu tố như:

• Nơi ở tại Síp (sở hữu hoặc thuê).
• Hoạt động kinh doanh hoặc việc làm.
• Chức vụ quản lý hoặc giám đốc trong công ty cư trú thuế tại Síp.
• Các bằng chứng cho thấy Síp là trung tâm lợi ích kinh tế và đời sống của mình.

Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ ngay từ đầu giúp quá trình xác lập cư trú thuế diễn ra thuận lợi hơn.

4. Hoàn Thiện Hồ Sơ Liên Quan Đến Quy Chế Non-Dom

Sau khi trở thành cư dân thuế của Síp, cá nhân có thể thực hiện các thủ tục cần thiết để xác nhận tình trạng Non-Dom nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Tùy từng trường hợp cụ thể, cơ quan chức năng có thể yêu cầu các tài liệu chứng minh lịch sử cư trú và tình trạng domicile của người nộp đơn.

5. Duy Trì Điều Kiện Hàng Năm

Việc được công nhận là cư dân thuế hoặc hưởng quy chế Non-Dom không phải là thủ tục thực hiện một lần duy nhất.

Nhà đầu tư cần tiếp tục duy trì các điều kiện liên quan đến hiện diện thực tế, nơi ở, hoạt động kinh doanh hoặc các yếu tố khác theo quy định hiện hành để đảm bảo tình trạng cư trú thuế của mình.

Síp Có Phù Hợp Với Kế Hoạch Thuế Và Đầu Tư Của Bạn?

Sự kết hợp giữa quy tắc cư trú thuế 60 ngày, chương trình Non-Dom và môi trường kinh doanh thân thiện đã giúp Síp trở thành lựa chọn được nhiều doanh nhân, nhà đầu tư và gia đình quốc tế cân nhắc trong quá trình xây dựng kế hoạch tài sản dài hạn tại châu Âu.

Tuy nhiên, mỗi cá nhân đều có hoàn cảnh, nguồn thu nhập và mục tiêu khác nhau. Vì vậy, trước khi đưa ra quyết định, nhà đầu tư nên đánh giá toàn diện các yếu tố về thuế, cư trú, đầu tư và kế hoạch tài sản quốc tế để lựa chọn cấu trúc phù hợp nhất.

Nếu bạn đang quan tâm đến việc sinh sống, đầu tư bất động sản hoặc tìm hiểu các chương trình thường trú nhân tại Síp, đội ngũ Tri Tin Cyprus 090 161 9119 có thể hỗ trợ cung cấp thông tin về thị trường, môi trường đầu tư và các giải pháp phù hợp với mục tiêu của từng gia đình.