Thuế doanh nghiệp: mức thuế và ưu đãi 2026

Mục lục

Cập nhật tháng 7/2026 — Bài viết được cập nhật toàn diện sau khi gói cải cách thuế Síp chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Các mức thuế cũ trong phiên bản trước của bài viết (thuế TNDN 12,5%) đã hết hiệu lực.

TÓM TẮT NHANH — 7 THAY ĐỔI LỚN TỪ 01/01/2026

Thuế thu nhập doanh nghiệp tăng từ 12,5% lên 15%, áp dụng cho mọi công ty Síp, đồng bộ với thuế tối thiểu toàn cầu của OECD.
Thuế quốc phòng (SDC) trên cổ tức giảm mạnh từ 17% xuống 5% — nhưng chỉ cho lợi nhuận tạo ra từ 2026 trở đi.
Bãi bỏ quy chế Deemed Dividend Distribution (DDD) — công ty được giữ lại lợi nhuận không giới hạn mà không bị “coi như đã chia”.
Bãi bỏ stamp duty (thuế tem) cho hầu hết giao dịch, hợp đồng.
Bỏ SDC trên thu nhập cho thuê — tiền cho thuê nhà chỉ còn chịu thuế thu nhập thông thường; tiền thuê BĐS tại Síp phải thanh toán qua kênh điện tử.
Chuyển lỗ được kéo dài từ 5 năm lên 7 năm.
Quy chế Non-Dom cho người nước ngoài vẫn được giữ nguyên giá trị cốt lõi — tin quan trọng nhất cho nhà đầu tư Việt.

Tăng thuế mà lại là tin tốt? Hiểu đúng bản chất cuộc cải cách

Khi con số “thuế doanh nghiệp Síp tăng lên 15%” xuất hiện, không ít khách hàng của Trí Tín đã lo lắng gọi điện hỏi: “Vậy Síp còn hấp dẫn nữa không?” Câu trả lời ngắn gọn: còn, và ở một số khía cạnh còn hấp dẫn hơn trước — nhưng cần hiểu đúng cấu trúc của cuộc cải cách thay vì chỉ nhìn một con số.

Lý do Síp tăng thuế không phải vì cần thu thêm ngân sách từ nhà đầu tư nhỏ, mà để đồng bộ với quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu 15% (Pillar Two) của OECD — luật chơi mà mọi trung tâm tài chính uy tín đều phải theo. Đổi lại, Síp tái cấu trúc toàn bộ các lớp thuế còn lại theo hướng đơn giản hơn và nhẹ hơn ở tầng cổ đông: giảm thuế cổ tức, bỏ DDD, bỏ stamp duty. Tổng gánh nặng của cả chuỗi “lợi nhuận công ty → túi cổ đông” trong nhiều kịch bản gần như không đổi, thậm chí giảm.

Bảng so sánh trước – sau cho nhà đầu tư

Khoản mục	Trước 2026	Từ 01/01/2026
Thuế thu nhập doanh nghiệp	12,5%	15%
SDC cổ tức (cổ đông cư trú & domiciled)	17%	5% (lợi nhuận từ 2026)
SDC cổ tức với người Non-Dom	0%	0% (không đổi)
Deemed Dividend Distribution (DDD)	Áp dụng	Bãi bỏ (chuyển tiếp 2024–2025)
Stamp duty (thuế tem)	Áp dụng	Bãi bỏ (hầu hết giao dịch)
SDC trên thu nhập cho thuê	3% trên 75% tiền thuê	Bãi bỏ
Chuyển lỗ	5 năm	7 năm

Ba quy định chuyển tiếp dễ “bẫy” người không để ý

Đây là phần mà các bản tin tóm tắt thường bỏ qua, nhưng lại là nơi phát sinh chi phí thật nếu tính sai thời điểm:

Thứ nhất — lợi nhuận cũ chia cổ tức vẫn chịu thuế cũ. Mức SDC 5% chỉ áp dụng cho cổ tức chia từ lợi nhuận tạo ra từ 01/01/2026 trở đi. Lợi nhuận tích lũy đến hết 2025, khi chia cho cổ đông cư trú và domiciled tại Síp, vẫn chịu mức 17% cũ. Công ty có “két” lợi nhuận cũ cần lập kế hoạch chia tách rõ hai nguồn lợi nhuận theo niên độ.

Thứ hai — DDD chưa biến mất ngay. Quy chế “coi như đã chia” vẫn còn hiệu lực chuyển tiếp cho lợi nhuận của năm 2024 và 2025 (70% lợi nhuận bị coi như đã chia sau 2 năm — tức các mốc cuối 2026 và cuối 2027). Ai đang có công ty Síp với lợi nhuận giữ lại của hai năm này cần rà soát với kế toán ngay trong năm nay.

Thứ ba — bỏ DDD nhưng thêm “lưới” chống cổ tức trá hình. Đổi lại việc bãi bỏ DDD, luật mới bổ sung quy định đánh SDC 10% lên các giao dịch chuyển giá trị cho cổ đông dưới hình thức khác (công ty trả chi phí cá nhân, cho cổ đông dùng tài sản công ty dưới giá thị trường, tài khoản vãng lai cổ đông…). Kỷ luật chứng từ và định giá theo giá thị trường trở nên quan trọng hơn trước.

Với nhà đầu tư Việt Nam, tác động thực tế ra sao?

Nếu quý vị là người Non-Dom (hầu hết khách PR của Trí Tín)

Đây là tin quan trọng nhất của cả bài: quy chế Non-Dom vẫn nguyên giá trị. Người Việt có PR Síp, cư trú thuế tại Síp theo quy tắc 60 ngày nhưng không có domicile Síp, tiếp tục được miễn SDC trên cổ tức và lãi tiền gửi như trước — mức SDC 17% hay 5% đều không chạm đến quý vị. Thay đổi duy nhất ở tầng công ty: lợi nhuận chịu 15% thay vì 12,5%, tức tăng 2,5 điểm phần trăm. Bù lại, quý vị hưởng trọn các khoản “được”: bỏ stamp duty khi ký hợp đồng, bỏ SDC tiền cho thuê, chuyển lỗ 7 năm, và không còn nỗi lo DDD treo trên lợi nhuận giữ lại.

Ví dụ bằng số (minh họa, làm tròn): công ty Síp của anh T. lãi 100.000€/năm, anh T. là Non-Dom. Trước 2026: thuế công ty 12.500€, cổ tức về anh T. miễn SDC (chỉ đóng GHS y tế 2,65% theo trần quy định). Từ 2026: thuế công ty 15.000€, cổ tức vẫn miễn SDC. Chênh lệch: 2.500€/năm — trong khi nếu công ty có ký kết hợp đồng lớn, khoản stamp duty được xóa có thể bù lại một phần đáng kể.

Nếu quý vị dự định gắn bó lâu dài đến mức thành “domiciled” (sau 17 năm cư trú)

Cuộc cải cách này là món quà lớn: mức thuế cổ tức khi đó chỉ còn 5% thay vì 17% — giảm gần 3/4. Kết hợp hiệp định tránh đánh thuế hai lần Việt Nam – Síp áp dụng từ 2027, kế hoạch thuế dài hạn cho cả vòng đời định cư của gia đình trở nên rõ ràng chưa từng có.

Nếu quý vị cho thuê bất động sản tại Síp

Hai thay đổi cần hành động: tiền thuê không còn chịu SDC (giảm nhẹ gánh thuế), nhưng bắt buộc nhận thanh toán qua kênh điện tử — chuyển khoản, thẻ — thay vì tiền mặt. Chủ nhà người Việt đang cho thuê qua quản lý địa phương nên cập nhật lại hợp đồng thuê và kênh nhận tiền ngay trong năm 2026.

Các ưu đãi vẫn được giữ và gia hạn

Bức tranh sẽ thiếu nếu chỉ nói về mức thuế: Síp giữ lại và gia hạn các ưu đãi làm nên sức hấp dẫn của mình — chế độ IP Box cho thu nhập từ tài sản trí tuệ (thuế suất hiệu quả khoảng 3% sau miễn giảm 80%), siêu khấu trừ 120% cho chi phí R&D đến năm 2030, miễn thuế lãi vốn khi bán chứng khoán (trừ công ty nắm BĐS Síp), và mạng lưới hơn 60 hiệp định thuế — nay có thêm Việt Nam. Ở tầng cá nhân, ngưỡng miễn thuế thu nhập được nâng từ 19.500€ lên 22.000€ với biểu thuế lũy tiến mới.

Kết luận: nên nhìn cải cách này như thế nào?

Síp chọn cách “chơi đúng luật toàn cầu ở tầng công ty, hào phóng hơn ở tầng cổ đông”. Với nhà đầu tư Việt theo diện PR + Non-Dom, chi phí tăng thêm là có thật nhưng nhỏ (2,5 điểm % ở tầng công ty), trong khi hệ thống trở nên đơn giản, dễ dự đoán và ít “bẫy” hơn — đúng thứ mà người đầu tư xuyên biên giới cần nhất. Điều quan trọng trong 12–18 tháng tới không phải là mức thuế, mà là xử lý đúng các quy định chuyển tiếp: tách lợi nhuận trước/sau 2026, rà soát DDD 2024–2025, và chuẩn hóa chứng từ giao dịch với cổ đông.

ĐỌC TIẾP TRONG CHUỖI BÀI THUẾ SÍP

Lưu ý quan trọng: Bài viết mang tính thông tin tổng quan dựa trên các văn bản cải cách thuế có hiệu lực từ 01/01/2026, không thay thế tư vấn thuế cho trường hợp cụ thể. Các quy định chuyển tiếp (lợi nhuận 2024–2025, cổ tức từ lợi nhuận cũ) cần được rà soát trên sổ sách thực tế của từng công ty. Trí Tín sẵn sàng kết nối quý nhà đầu tư với kế toán và chuyên gia thuế được cấp phép tại Síp.

Tri Tin Cyprus

Rõ ràng minh bạch · Đồng lòng tận tâm · Quyết tâm đến thành công

Hotline: 090.161.9119 – 0789.91.9898 | Văn phòng: Topaz 1, Sài Gòn Pearl, 92 Nguyễn Hữu Cảnh, TP.HCM

Tuyên bố miễn trách nhiệm pháp lý (Disclaimer) Xem thêm